Naast pensioensparen en langetermijnsparen (= 3de pijler) en de spaar- en beleggingsverzekeringen zonder fiscale voordelen op de premies (= 4de pijler), kan een zelfstandige zijn (toekomstige) wettelijke pensioen aanvullen door een aanvullende pensioenverzekering in de 2de pijler af te sluiten.

Een Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) en een Individuele Pensioentoezegging (IPT) zijn twee vormen van aanvullende pensioenen voor zelfstandigen. We zetten de kenmerken van beide oplossingen even naast elkaar.

VAPZ

• De premies voor een VAPZ worden meestal betaald door de zelfstandige zelf, niet door zijn vennootschap (hoewel dit ook mogelijk is, maar in dat geval wordt het beschouwd als een belastbaar voordeel in natura voor de zelfstandige).
• De betaalde premies worden gelijkgesteld aan sociale bijdragen en zijn dus aftrekbaar van de belastbare inkomsten, op voorwaarde dat aan de wettelijke voorwaarden wordt voldaan (in orde zijn met de sociale bijdragen op 31/12 van het desbetreffende jaar, de premie is een percentage van de beroepsinkomsten en de premie ligt tussen de wettelijk vastgestelde minimum- en maximumbedragen).
• Als u een VAPZ afsluit, dan betaalt u dus minder belastingen én minder sociale bijdragen.
• U kunt kiezen tussen een gewoon of een sociaal VAPZ:
  • Bij een gewoon VAPZ bouwt u een aanvullend pensioenkapitaal op.
  • Bij een sociaal VAPZ geniet u, naast het aanvullend pensioenkapitaal, aanvullend waarborgen, zoals een overlijdensdekking of een waarborg Arbeidsongeschiktheid.
• De maximale premie die u mag storten, hangt af van uw belastbaar inkomen. Er wordt een verschil gemaakt naargelang u kiest voor een gewoon VAPZ of een sociaal VAPZ:
  • Voor een gewoon VAPZ mag u maximaal 8,17% van uw netto belastbaar inkomen storten, met een absoluut maximum van 4.000,44 euro (bedrag voor 2025).
  • Voor een sociaal VAPZ is dit respectievelijk 9,40% van uw netto belastbaar inkomen, met als absoluut plafond 4.602,71 euro (bedrag voor 2025).

IPT

• Een Individuele Pensioentoezegging (IPT) kan enkel afgesloten worden door een vennootschap, met uzelf als ondernemer (bedrijfsleider) als begunstigde bij leven.
• U kunt de begunstigden bij overlijden naar keuze aanduiden.
• De vennootschap kan de premies aftrekken als beroepskost (als de 80%-regel vervuld is).
• Ook als de vennootschap failliet zou gaan, blijft het opgebouwde kapitaal beschermd tegen schuldeisers van de vennootschap. De bedrijfsleider behoudt dus de verworven rechten op de reserve van het contract.
• Een storting in een IPT levert u op het einde van de rit netto veel meer op dan een verhoging van uw loon.