Outre les assurances épargne-pension et épargne à long terme (= 3^ème pilier) et les assurances épargne et investissement sans avantage fiscal sur les primes (= 4^ème pilier), un indépendant peut compléter sa (future) pension légale en souscrivant à une assurance pension complémentaire du 2^ème pilier.   

Une Pension libre complémentaire pour indépendants (PLCI) et un Engagement Individuel de Pension (EIP) représentent deux formes de pension complémentaire pour indépendants. Nous comparons les caractéristiques des deux solutions ci-après.

PLCI

• Les primes dans le cadre d'une PLCI sont payées par l'indépendant en personne, pas par sa société (même si cela est aussi possible mais dans ce cas, il s’agit d’un avantage en nature imposable dans le chef de l’indépendant).
• Les primes versées sont assimilables à des charges sociales et donc déductibles des revenus imposables si les conditions légales sont remplies (être en ordre de cotisations sociales au 31/12 de l’année correspondante, limitation de la prime versée à un pourcentage des revenus professionnels, prime comprise entre les minimum et maximum légaux).
• Une PLCI permet donc de payer moins d'impôts et moins de cotisations sociales.
• Vous avez le choix entre une PLCI classique et une PLCI sociale :
  • Une PLCI classique permet de se constituer un capital pension complémentaire.
  • Une PLCI sociale donne droit, en plus du capital pension complémentaire, à des garanties complémentaires comme une couverture décès ou une garantie Incapacité de travail.
• La prime maximale dépendra de vos revenus imposables, avec en outre une différence selon que vous opterez pour une PLCI classique ou une PLCI sociale :
  • Pour une PLCI classique, nous ne pourrez pas verser plus de 8,17 % de vos revenus imposables nets, avec un maximum absolu de 4.000,44 euros (montant pour 2025).
  • Pour une PLCI sociale, ces chiffres seront de 9,40 % pour vos revenus imposables nets, avec un plafond absolu de 4.602,71 euros (montant pour 2025).

EIP

• Un Engagement Individuel de Pension (EIP) ne peut être conclu que par une société, avec vous-même comme entrepreneur (dirigeant d'entreprise) et bénéficiaire en cas de vie.
• Vous pouvez désigner les bénéficiaires décès que vous souhaitez.
• La société peut déduire les primes à titre de charges professionnelles (moyennant le respect de la règle des 80 %).
• Même si la société fait faillite, le capital constitué restera protégé contre les créanciers de la société. Le dirigeant bénéficie ainsi de droits acquis sur la réserve constituée du contrat.
• Un versement dans un EIP vous rapportera bien plus net au final qu'une augmentation de salaire.